Ulga na start to propozycja dla początkujących przedsiębiorców. Przez pierwsze 6 miesięcy mogą skorzystać ze zwolnienia ze składek na ubezpieczenie społeczne (czyli emerytalne, rentowe oraz wypadkowe). Korzystanie z ulgi na start nie zwalnia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne. Składkę zdrowotną można natomiast odliczyć od podatku (nie od dochodu).

Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:

• są osobami fizycznymi (czyli prowadzą działalność jednoosobową albo są wspólnikami spółek cywilnych);
• podejmują działalność gospodarczą po raz pierwszy albo podejmują ją ponownie po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia
• nie wykonują działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub w  poprzednim roku kalendarzowym pracowali na etacie i wykonywali czynności wchodzące w zakres obecnie wykonywanej działalności
• nie podlegają ubezpieczeniu w KRUS

Zwolnienie z ubezpieczeń społecznych dotyczy tylko przedsiębiorcy, jako osoby prowadzącej działalność, a nie jego pracowników lub zleceniobiorców.

Jak obliczać okres 6 miesięcy ulgi na start?

Z ulgi na strat można korzystać maksymalnie 6 miesięcy kalendarzowych. Jej początek stanowi dzień faktycznego rozpoczęcia wykonywania działalności. Jeżeli dzień ten przypada pierwszego dnia miesiąca kalendarzowego, miesiąc ten wlicza się do 6 miesięcy trwania ulgi. Jeśli działalność gospodarczą rozpoczyna się w trakcie miesiąca kalendarzowego, miesiąca tego nie wlicza się. Ulga trwa pełnych 6 miesięcy.

Ile płaci się przy uldze na start

Składka na ubezpieczenie zdrowotne będzie opłacana od zadeklarowanej kwoty, nie niższej jednak niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego. Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy wymiaru.

W 2020 r. składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 362,34 zł i taka kwota powinna być odprowadzana co miesiąc do ZUS korzystając z ulgi na start.

Składka ta jest miesięczna i niepodzielna, tj. opłacana jest w pełnej wysokości niezależnie od liczby dni podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu w miesiącu.

Zwolnienie z opłacania składki zdrowotnej

Istnieją przypadki, kiedy można być zwolnionym z obowiązku opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne z tytułu prowadzenia działalności w okresie ulgi na start. Będzie dotyczyć to przypadków:

• emerytów bądź rencistów kiedy świadczenie nie przekracza miesięcznie minimalnego wynagrodzenia oraz a przychody z działalności nie przekroczą miesięcznie 50% kwoty najniższej emerytury lub kiedy podatek dochodowy będzie opłacany w formie karty podatkowej;
• osób, które mają stwierdzone umiarkowany lub znaczny stopień niepełnosprawności oraz przychody z działalności nie przekroczą miesięcznie 50% kwoty najniższej emerytury lub kiedy podatek dochodowy będzie opłacany w formie karty podatkowej;
• pobierania zasiłku macierzyńskiego, którego wysokość nie przekracza miesięcznie kwoty świadczenia rodzicielskiego.

Ulga na start a zawieszenie firmy

Jeśli w okresie korzystania z ulgi na start wykonywanie działalności zostanie zawieszone, okres zawieszenia nie przerwie biegu 6 miesięcy. W trakcie zawieszenia można zgłosić się do dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego.

Ulga na start a umowy zlecenie i umowy o świadczenie usług

Zleceniodawcy nie mają obowiązku odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne za kontrahentów, którzy korzystają z ulgi na start.

Jeśli przedsiębiorca korzysta z ulgi na start i zawrze on z innym przedsiębiorcą np. umowę o świadczenie usług albo umowę zlecenie, zleceniodawca nie musi odprowadzać składek ZUS na ubezpieczenia społeczne z tytułu tej umowy (jest ona uznawana jako wykonywana w ramach działalności gospodarczej). Warunkiem jest jednak to, że:

• przedmiot tej umowy jest taki sam, jak przedmiot prowadzonej działalności
• osiągane przychody są opodatkowane jako przychód z działalności gospodarczej.

Co po uldze na start

Po pełnych 6 miesiącach kalendarzowych, podobnie jak dotychczas, przedsiębiorcy przysługuje 2-letni okres preferencyjnych składek ZUS. W 2020 r. podstawa wymiaru składek wynosi 780 zł. Po tym okresie, jeśli ubiegłoroczny przychód nie przekroczył 120 tys. zł, można skorzystać z Małego ZUS-u Plus. Oznacza to, że przez max. 3 lata w ciągu 5-letniego okresu będzie się opłacać składki na ubezpieczenia społeczne proporcjonalnie do dochodu uzyskanego w roku wcześniejszym.